Foncier Malin · fiche pratique
Travaux déductibles des revenus fonciers : ce qui se déduit, ce qui ne se déduit pas
Vérifiée le 6 septembre 2026. Chaque ligne reprend un article du site vérifié aux sources officielles, entre le 06/09/2026 et le 31/10/2026. 35 postes.
Location vide, régime réel. Information générale tirée des textes officiels, pas un conseil personnalisé. Gratuite, sans inscription.
La règle en trois lignes
- Se déduisent les dépenses de réparation et d'entretien, et les dépenses d'amélioration d'un local d'habitation (CGI, article 31, I, 1°, a et b).
- Ne se déduisent pas les travaux de construction, de reconstruction et d'agrandissement, quel que soit leur montant (même texte, b).
- Au micro-foncier, aucune charge ne se déduit : l'abattement de 30 % les couvre toutes. La fiche suppose le régime réel, un logement loué vide, une dépense payée dans l'année et justifiée.
Déductible (19)
| Poste | Ce qui décide | Référence officielle |
|---|---|---|
| Remplacement de la chaudière du chauffage central | Le BOFiP la cite parmi les dépenses de réparation ; elle cesse d'être déductible lorsqu'elle fait partie d'une construction, d'une reconstruction ou d'un agrandissement (immeuble neuf, extension). | CGI, art. 31, I-1°-a ; BOI-RFPI-BASE-20-30-10, § 50 Détail |
| Remplacement d'une chaudière par une pompe à chaleur* | Le BOFiP ne nomme pas la pompe à chaleur ; pour un logement loué nu, réparation et amélioration se déduisent toutes deux, sauf si l'équipement fait partie d'une construction, d'une reconstruction ou d'un agrandissement. | CGI, art. 31, I-1°, a et b ; BOI-RFPI-BASE-20-30-10, § 30 et § 70 Détail |
| Réfection de la toiture (remise en état) | Le chantier remet la toiture en état sans modifier le reste de l'immeuble ; la toiture perd la déduction quand elle sert une construction, une reconstruction ou un agrandissement. | CGI, art. 31, I-1°-a ; BOI-RFPI-BASE-20-30-10, § 50 Détail |
| Ravalement de façade | Le ravalement remet la façade en état sans rien changer d'autre à l'immeuble ; le BOFiP cite le « ravalement et crépissage des murs » parmi les dépenses de réparation. | CGI, art. 31, I-1°-a ; BOI-RFPI-BASE-20-30-10, § 50 Détail |
| Ravalement avec isolation par l'extérieur* | Le mot « isolation » n'apparaît pas dans le BOFiP : pour un logement loué nu, la qualification d'amélioration ne retire rien à la déduction. | CGI, art. 31, I-1°, a et b ; BOI-RFPI-BASE-20-30-10, § 30 et § 70 Détail |
| Remplacement de fenêtres* | Le BOFiP ne cite pas le simple remplacement d'une fenêtre : il se déduit en réparation ou en amélioration pour un logement, sauf s'il fait partie d'un agrandissement ou d'une reconstruction. | CGI, art. 31, I-1°, a et b ; BOI-RFPI-BASE-20-30-10, § 30 et § 70 Détail |
| Agrandissement de fenêtres, pose de persiennes | Une baie élargie reste de l'amélioration dans l'exemple du BOFiP ; ce qui fait basculer le chantier, c'est l'ensemble des travaux (gros œuvre, surface), pas la fenêtre. | BOI-RFPI-BASE-20-30-10, § 100 Détail |
| Isolation thermique d'un logement* | Une isolation posée sans toucher à la structure, au volume ni à la surface habitable répond à la définition de l'amélioration ; le mot « isolation » n'apparaît pas dans le BOFiP. | CGI, art. 31, I-1°, b ; BOI-RFPI-BASE-20-30-10, § 70 Détail |
| Installation d'une VMC* | Le BOFiP ne la nomme pas : elle relève d'une lecture de la définition de l'amélioration, déductible pour un logement. | CGI, art. 31, I-1°, b ; BOI-RFPI-BASE-20-30-10, § 70 Détail |
| Mise aux normes de l'électricité ou de la plomberie | Le BOFiP cite la remise en état des canalisations ou de l'installation électrique parmi les dépenses de réparation. | CGI, art. 31, I-1°-a ; BOI-RFPI-BASE-20-30-10, § 50 Détail |
| Salle de bain ou salle d'eau neuve dans un logement | L'installation d'une salle d'eau figure nommément parmi les améliorations ; les meubles simplement posés restent hors déduction. | CGI, art. 31, I-1°, b ; BOI-RFPI-BASE-20-30-10, § 70 Détail |
| Cuisine équipée installée dans un logement qui n'en avait pas | Déductible globalement, électroménager intégré compris ; si les dépenses sont faites en cours de bail, la mise à disposition de ces éléments doit être prévue au bail ou dans un avenant. | BOI-RFPI-BASE-20-30-10, § 70 ; RES N° 2008/14 Détail |
| Remise en état d'une cuisine aménagée existante (hors appareils) | Les frais de remise en état d'une cuisine aménagée existante figurent parmi les dépenses de réparation, hors remplacement des appareils. | BOI-RFPI-BASE-20-30-10, § 50 Détail |
| Réaménagement de cloisons non porteuses | La modification de cloisons non porteuses reste de l'amélioration, déductible pour un logement à usage d'habitation. | BOI-RFPI-BASE-20-30-10 (section relative à la reconstruction) Détail |
| Diagnostics obligatoires pour louer (DPE, plomb, gaz, électricité, risques) | Le BOFiP les range parmi les dépenses d'entretien ; ils se portent ligne 224 de la déclaration 2044, pas ligne 221. | CGI, art. 31, I-1°, a ; BOI-RFPI-BASE-20-30-10, § 40 Détail |
| Recherche et analyse de la nocivité de l'amiante | Dépense d'entretien citée par le BOFiP et par la notice de la déclaration 2044, ligne 224. | BOI-RFPI-BASE-20-30-10, § 40 ; notice 2044-NOT, rubrique 224 Détail |
| Enlèvement, fixation ou encoffrement de l'amiante | Le BOFiP cite ces travaux, comme la mise en conformité des canalisations en plomb, parmi les dépenses d'amélioration ; ligne 224 pour un logement. | BOI-RFPI-BASE-20-30-10, § 100 Détail |
| Matériaux achetés pour des travaux que vous faites vous-même | Seul le prix d'achat des matériaux est déductible, TVA comprise, pour des travaux d'entretien, de réparation ou d'amélioration. | BOI-RFPI-BASE-20-30-30, § 50 et § 140 Détail |
| Salaire d'un ouvrier que vous employez pour le chantier | Déductible s'il se rapporte à des travaux eux-mêmes déductibles. | BOI-RFPI-BASE-20-30-30, § 150 Détail |
Non déductible (10)
| Poste | Ce qui décide | Référence officielle |
|---|---|---|
| Surélévation d'un étage | Rehausser l'immeuble d'un niveau accroît son volume, ce qui correspond à la définition de l'agrandissement. | CGI, art. 31, I-1°, b ; BOI-RFPI-BASE-20-30-10, § 110 et § 150 Détail |
| Façade remaniée, ouvertures déplacées, dans une restructuration | Dans les cas jugés cités par le BOFiP, ces travaux ne sont pas considérés comme de simples améliorations. | BOI-RFPI-BASE-20-30-10, § 150 Détail |
| Remplacement des appareils électroménagers d'une cuisine existante | Dépense d'investissement, qui n'est ni une réparation ni une amélioration de l'immeuble nu. | BOI-RFPI-BASE-20-30-10, § 50 et § 70 Détail |
| Meubles (table, chaises, luminaires sur prise, rangements simplement posés) | Ce sont des biens meubles, hors des charges énumérées par l'article 31 du CGI. | CGI, art. 31 ; BOI-RFPI-BASE-20 Détail |
| Extension, véranda nouvelle | Ces travaux accroissent le volume ou la surface habitable : la loi exclut ces travaux de la déduction du revenu foncier. | CGI, art. 31, I-1°, b ; BOI-RFPI-BASE-20-30-10, § 110 à 150 Détail |
| Démolition-reconstruction totale ou quasi totale | Dépense de reconstruction, jamais déductible du revenu foncier : elle constitue un investissement en capital. | CGI, art. 31, I-1°, b ; BOI-RFPI-BASE-20-30 Détail |
| Transformation d'un local commercial ou de bureaux en logement | Les travaux qui permettent d'aménager des locaux d'habitation dans des locaux affectés auparavant à un autre usage sont en principe assimilés à de la construction ou de la reconstruction. | BOI-RFPI-BASE-20-30-10, § 110 et § 150 Détail |
| Amélioration d'un local commercial ou professionnel loué nu | Non déductible en principe, sauf les travaux de désamiantage et ceux qui facilitent l'accueil des personnes handicapées. | CGI, art. 31, I-1°, b bis ; BOI-RFPI-BASE-20-30-20, § 110 Détail |
| Votre propre temps de travail sur le chantier | Le travail personnellement effectué par le contribuable n'est pas pris en compte, qu'il soit évalué ou non. | BOI-RFPI-BASE-20-30-30, § 140 ; notice 2044-NOT, rubrique 224 Détail |
| Outillage acheté et trajets pour aller chercher les matériaux | Pas pour leur montant réel : ils sont couverts par le forfait de 20 € par local, ligne 222. | BOI-RFPI-BASE-20-10, § 210 et § 240 Détail |
Selon le cas (6)
| Poste | Ce qui décide | Référence officielle |
|---|---|---|
| Toiture refaite en même temps qu'une extension | Des travaux dissociables s'apprécient catégorie par catégorie ; des travaux indissociables s'apprécient globalement et la toiture peut alors perdre la déduction. | BOI-RFPI-BASE-20-30-20, § 230 à 250 Détail |
| Aménagement de combles | Généralement non déductible en cas de création de surface habitable ou d'atteinte au gros œuvre ; déductible seulement pour un aménagement mineur de combles déjà aménagés, sans agrandissement ni atteinte à la structure. | BOI-RFPI-BASE-20-30-10, § 110 Détail |
| Climatisation fixe* | Aucune doctrine publiée ne la nomme : une installation fixe se raisonne sur la définition de l'amélioration, sans position expresse de l'administration ; sur un montant significatif, la faire valider avant de la déclarer. | CGI, art. 31, I-1°, b ; BOI-RFPI-BASE-20-30-10, § 70 Détail |
| Suppression d'un mur porteur, ouverture de nouvelles baies | Les travaux qui touchent au gros œuvre relèvent de la reconstruction ou de l'agrandissement ; l'ampleur de l'intervention se juge au cas par cas, sur les pièces du chantier. | BOI-RFPI-BASE-20-30-10 Détail |
| Travaux d'entretien menés avec un agrandissement ou une reconstruction | Si les travaux d'entretien sont indissociables d'une construction ou d'un agrandissement, l'administration peut refuser l'ensemble ; décomposez le chantier poste par poste. | BOI-RFPI-BASE-20-30-20, § 230 à 250 Détail |
| Diagnostics commandés pour une vente* | Une charge foncière doit être engagée pour acquérir ou conserver le revenu : un diagnostic payé pour louer relève des revenus fonciers, un lot commandé pour constituer le dossier de vente relève plutôt des frais de cession. | BOI-RFPI-DECLA-20, § 120 et § 160 ; CGI, annexe III, art. 41 duovicies H Détail |
* Ligne marquée d'un astérisque : la doctrine ne nomme pas ce poste. Le classement résulte d'une lecture des définitions de l'article 31 du CGI et du BOFiP, et l'article cité le dit. Sur un montant important, faites-le confirmer avant de le déclarer.
Avant de déclarer
- Une dépense se déduit l'année où elle est payée, acompte compris, même si le chantier se termine plus tard (BOI-RFPI-BASE-20-30-30, § 30 et § 40).
- Sur un chantier mixte, faites ventiler le devis et la facture par poste : des travaux indissociables d'un agrandissement peuvent faire perdre la déduction à l'ensemble (BOI-RFPI-BASE-20-30-20, § 230 à 250).
- Le trieur en ligne reprend la même table, avec une recherche par mot : foncier-malin.fr/simulateurs/travaux-deductibles/.
Sources
- Code général des impôts, article 31 (Légifrance)
- BOFiP, BOI-RFPI-BASE-20-30-10 (définition des travaux : entretien, réparation, amélioration, construction)
- BOFiP, BOI-RFPI-BASE-20-30-20 (caractère déductible, travaux dissociables ou non)
- BOFiP, BOI-RFPI-BASE-20-30-30 (année de paiement, travaux faits soi-même)
- Article du site : Local commercial ou professionnel loué nu : quels travaux sont réellement déductibles ? (vérifié le 06/09/2026)
- Article du site : Cuisine équipée, climatisation, salle de bains : ce qui se déduit vraiment en location nue (vérifié le 07/09/2026)
- Article du site : Transformer un local commercial en logement : à quel moment les travaux cessent d'être déductibles (vérifié le 20/09/2026)
- Article du site : Réfection de toiture et revenus fonciers : ce qui se déduit, et les trois cas de refus (vérifié le 10/10/2026)
- Article du site : Travaux déductibles des revenus fonciers 2026 : le guide complet (vérifié le 10/10/2026)
- Article du site : Ravalement de façade d'un bien loué : ce qui se déduit des revenus fonciers, et quand (vérifié le 10/10/2026)
- Article du site : DPE, amiante, plomb : sur quelle ligne de la 2044 déduire les diagnostics ? (vérifié le 10/10/2026)
- Article du site : Travaux réalisés soi-même : que peut-on déduire de ses revenus fonciers ? (vérifié le 10/10/2026)
- Article du site : Chaudière ou pompe à chaleur chez un bailleur : déductible, sur quelle ligne de la 2044, et l'exclusion à connaître (vérifié le 31/10/2026)
- Article du site : Fenêtres et isolation chez un bailleur : déductible, agrandissement exclu, et le critère du simple vitrage (vérifié le 31/10/2026)